Wenn du als Kleinunternehmer verkaufst, weist du keine Umsatzsteuer aus. Klingt einfach, hat aber seit 2025 neue Zahlen und ein paar Stolpersteine. Und im Shop muss die Einstellung dazu passen, sonst zeigst du Preise und Hinweise falsch an.
Die neue Grenze seit 1. Jänner 2025
Die Kleinunternehmergrenze liegt seit 2025 bei 55.000 Euro brutto pro Kalenderjahr, geregelt in § 6 Abs. 1 Z 27 UStG. Bis Ende 2024 waren es 35.000 Euro netto. Neu ist auch: Die fiktive Umsatzsteuer wird nicht mehr herausgerechnet, es zählt schlicht die Summe deiner Rechnungen.
Die Toleranzgrenze
Überschreitest du die 55.000 Euro um nicht mehr als 10 Prozent, also bis 60.500 Euro, bleibst du im laufenden Jahr steuerfrei und fällst erst ab dem Folgejahr aus der Regelung. Über 60.500 Euro wird ab dem überschreitenden Umsatz sofort Umsatzsteuer fällig. Das ganze Jahr wird seit 2025 nicht mehr rückwirkend steuerpflichtig, das ist eine echte Erleichterung gegenüber früher.
Was auf die Rechnung muss
Als Kleinunternehmer weist du keine Umsatzsteuer aus und ergänzt einen Hinweis auf die Befreiung, sinngemäß: „Umsatzsteuerbefreit, Kleinunternehmer gemäß § 6 Abs. 1 Z 27 UStG“. Wichtig: Weist du versehentlich USt aus, schuldest du sie dem Finanzamt, auch wenn der Kunde sie nicht bezahlt hat.
Die Einstellung in WooCommerce
Germanized und German Market haben die Kleinunternehmerregelung als eigene Option. Aktivierst du sie, wird im Shop keine Umsatzsteuer mehr ausgewiesen und stattdessen der passende Hinweis nach § 6 UStG angezeigt.
- Öffne die Steuer- oder Allgemein-Einstellungen deines Rechtsplugins.
- Aktiviere die Kleinunternehmerregelung.
- Prüf im Frontend, dass keine USt mehr ausgewiesen und der Hinweis korrekt angezeigt wird.
- Kontrollier eine Testrechnung auf den richtigen Befreiungshinweis.
Lohnt sich die Befreiung für dich
Die Regelung ist vor allem dann ein Vorteil, wenn du überwiegend an private Endkunden verkaufst, denn für die wird es günstiger. Verkaufst du viel an vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen, bringt die Befreiung wenig, und du kannst keine Vorsteuer geltend machen. Der Verzicht auf die Regelung ist möglich, bindet dich aber für fünf Jahre.
Tipp: Behalt deinen Jahresumsatz im Blick, gerade Richtung Jahresende. Die 10-Prozent-Toleranz ist ein Puffer, kein Freibrief.
Dieser Beitrag gibt einen Überblick und ersetzt keine Steuerberatung. Bei der Abgrenzung deiner Umsätze hilft dir deine Steuerberatung weiter.